Каждое пр-е для осущ безналичных расчетов открывает тек счет в банке. Предприятия могут иметь несколько счетов в банках, один из них они выбирают главным и ставят об этом в известность налоговую. Чтобы открыть тек счет в банке пр-е должно предоставить след д-ты: заявление, свидетельство о регистрации субъекта хоз деятельности, копия учредительных д-тов, свидетельство регистрации платильщика налогов и взносов в страховые фонды, ксерокопия паспорта руководителя и главбуха, карточка с образцами подписей и оттиском печати. В У в соответствии с инструкцией о безналичных расчетах исп след формы безнал расчетов: платежное поручение, требование-поручение, чеки, аккредитивы. В последнее время получила распространение еще одна форма расчетов – векселя. Но их доля пока невелика (5% от всего оборота). Каждое пр-е открывшее тек счет в банке за каждый рабочий день получает выписку с лицевого счета. В этом д-те кот составляется банком отражается след инф-ия: название организации, входящий остаток, двидение денег с указанием даты и № д-та, № тек счета, МФО банка и сумма. В колонку Д записывается выбытие денег, а в К – поступление. В конце дня по выписке подсчитываются обороты и выводится сальдо. Синтетич учет по тек счету ведется на счете 311. он активный, сальдо может быть только дебетовым. По Д – поступление, по К – выбытие. Данные каждой выписки банка после обработки и группировки переносят в журнал-ордер и ведомость по счету 311. для записи каждой выписки отводится одна строка.