Чтобы сохранялась заинтересованность страхователя в недопущении ущерба страховщик должен оставить часть возмещаемого ущерба страхова-телю (70-80% страховщик, остальное - страхователь) . Особенность страхо-вания риска - страховой случай наступает, как правило, в начале срока дей-ствия страхового договора или после срока действия (например при страхо-вании инвестиционного проекта его сначала надо реализовать, получить ре-зультат, а в это время страховщик может использовать страховые взносы).

   Важно установить оптимальный срок для выявления финансовых резуль-татов (будет убыток или нет). Страховщик заинтересован в более длитель-ном сроке, т.к. за это время может быть покрыт убыток. Для страхователя выгоднее маленький срок: не получил прибыль в данном месяце - получает возмещение.

7. Страхование ответственности.

Особенность: страховщик страхует страхователя от имущественной ответст-венности перед третьим лицом, которому страхователь нанес ущерб своими действиями или бездействием. Основанием для объявление наступления страхового случая служит решение суда о взыскании суммы ущерба с за-страхованного в пользу потерпевшего. Существует множество объектов страхования. Все виды страхования ответственности можно сгруппировать следующим образом:

1.  Страхование гражданской ответственности физических лиц - возникает на основании общих законов (типичное - страхование ответственности вла-дельцев автотранспорта).

2.  Страхование гражданской ответственности юридических лиц связано с экологическим загрязнением (непостоянным, случайным, неумышленным ), риском радиоактивного заражения (во многих странах - обязательное), от-ветственность, связанная с взрывом.

3.  Страхование профессиональной ответственности работников (на западе - ответственность врачей, медсестер, работников судебно-правовой системы, полицейских). У страхователя должен быть страховой интерес, обусловлен-ный наличием судебной системы, которая строго наказывает за нанесение профессионального ущерба.

4.  Страхование ответственности по договорам - между предприятиями - по поставкам продукции, по получению кредитов банка (заемщиком), аренда-тора с арендодателем и т.д.

     Общие черты видов страхования ответственности:

1.  При заключении договора страхования ответственности известны 2 лица - страхователь и страховщик, получатель неизвестен.

2.  Не известна величина ущерба (устанавливается max предел страховой ответственности).

3.  Страховые тарифы выражаются в натуральных показателях на 1 объект страхования.

4.  Защищают прежде всего интересы страхователя, но в немалой степени и потерпевшего. Страхование ответственности в определенной степени сни-жает ответственность самих страхователей (виновников нарушения).

5.  Наличие мощной юридической службы в страховых компаниях для от-слеживания правильности страховых случаев и судебных решений.

Основы деятельности страховщика.

   Результаты финансово-хозяйственной деятельности страховой компании выражаются прежде всего в полученной прибыли и изменении размеров ре-зервных фондов.

   Прибыль страховой компании складывается из:

1.  Прибыли, непосредственно полученной от страховой деятельности (за-ложенная в нагрузке). Из полученных страховых взносов образуется фонд текущих поступлений страховых взносов, из которого страховая компания уплачивает страховые возмещения и страховые суммы (при личном страхова-нии), формирует резервные фонды. После этого покрываются издержки по ведению страхового дела (за счет нагрузки). Остаток нагрузки даст прибыль от страховой деятельности.

2.  Прибыль от нестраховой деятельности компании (от инвестирования в цб, банковские депозиты, недвижимость и т.д.) Полученные доходы включа-ются в прибыль страховой компании.

3.  Прибыль от прочих услуг - консультационные, посреднические и т.д.

  Все расходы страховой компании по ведению страхового дела можно разде-лить на 4 группы:

1.  аквизиционные - расходы, связанные с привлечением новых страховате-лей, расширением портфеля страхования, рекламой, разработкой новых видов страхования.

2.  инкассовые - расходы, связанные со сбором страховых платежей и об-служиванием страхователей.

3.  ликвидационные - связанные со страховым случаем, оплата труда экс-пертов (аварийные, комиссары), судебные расходы, страховые возмещения.

4.  управленческие - связанные с оплатой труда, хозяйственные расходы и т.д.

   Важный аспект финансовой деятельности страховых компаний  - создание и использование страховых резервов. Компании создают следующую систему страховых резервов:

 технический резерв,

 резерв на предупредительные мероприятия - заложены в нагрузку для финансирования мероприятий с целью сокращения масштабов и частоты воз-мещения ущербов, их на другие цели использовать нельзя, все что не израсхо-довали - зачисляется в резерв на предупредительные мероприятия.

   Технический резерв:

1.  Резерв незаработанной премии - в него направляется та часть страховых взносов по каждому договору страхования, которая приходится на тот период договора, который еще не окончательный.

(6 мес:12 мес) х 10 млн = 5 млн - резерв незаработанной премии.

2.  Резерв убытков, заявленных, но еще не урегулированных. Страхователь должен известить страховщика в установленные сроки о наступлении страхо-вого случая. Страховщик выявляет был ли страховой случай, какой резерв. При извещении страховщик должен подготовиться к возмещению, обеспечить определенную норму ликвидности активов. При неизвестном размере ущерба должен быть зарезервирован  max ущерб.

3.  Резерв убытков, наступивших, но еще не заявленных - в размере опреде-ленного % отчислений от собранных премий.

4.  Резерв катастроф - на случай массового наступления страховых случаев (землятресений, наводнений  и т.д.)

5.  Резерв колебаний убыточности. Если в данном году убыточность мень-ше чем в прошлом, эта разница направляется в резерв колебания убыточно-сти.

6.  Резерв по страхованию жизни.

   Страховая компания должна размещать свои резервы с тем, чтобы они быль прибыльными (унифицированы - в цб, в недвижимость). Пока введено 2 ог-раничения: на расчетном счету должно быть не менее 3% резервных фондов, в гос. цб должно быть вложено не менее 10% (по страхованию жизни - не менее 20% резервов).

  Государственное регулирование деятельности страховщиков:

1.  Через налогообложение (Налог на прибыль - 43%).

2.  Условия лицензирования страховых компаний (должен быть представ-лен бизнес-план на ближайший год с указанием объема страховых поступле-ний и возмещений, страховые тарифы, правила страхования, справка о реги-страции, учредительные документы).

3.  Установлен min размер оплаченного уставного капитала.

Min размер уставного капитала определяется величиной страховых взносов, которые планирует собрать страховая компания. Для страховых компаний, которые занимаются страхованием жизни минимальный размер оплаченного уставного капитала должен быть не менее 15% от суммы взносов за 1 год дея-тельности, но не менее 150 млн. Рублей. По страхованию от несчастных слу-чаев процент такой же. По морскому, авиационному страхованию, страхова-нию профессиональной ответственности и ответственности по договорам этот процент составляет 25%.

По страхованию финансовых рисков и гражданской ответственности  пред-приятий - 30%, но эта сумма должна быть не менее 250 млн. рублей.

  В будущем планируется уровень уставного капитала привязать к min разме-ру оплаты труда (25-30 тысяч min з/пл).

4. Установление обязательного нормативного соотношения между свободны-ми финансовыми активами страховой компании и обязательствами страхов-щика.

  Свободные активы -  это сумма собственного капитала (включая оплачен-ный уставной капитал, резервный капитал),  нераспределенная прибыль, фон-ды накопления и фонды потребления + фонды социальной сферы - величина непокрытых убытков и НМА.

  Эта сумма для всех страховщиков, кроме занимающихся страхованием жиз-ни, должна составлять не менее 10% суммы страховых взносов за год. По страхованию жизни - 5% от суммы резерва.

  Если сумма не удовлетворяет выше изложенным требованиям, то страхов-щик должен:

1.  увеличить размер оплаченного уставного капитала,

2.  передать часть договоров перестраховщику,

3.  удешевить страховую политику.

  Если сумма не будет приведена к необходимому размеру вовремя, то Росст-рахнадзор может применить ряд санкций, вплоть до отзыва лицензии.

   Чтобы предприятие не уходило от налогов путем заключения договоров на дожитие, взносы по страхованию жизни включаются в налогооблагаемую базу для исчисления налогов в Пенсионный фонд.

  Основными функциями Росстрахнадзора  являются:

 а) выдача страховщикам  лицензий  на  осуществление  страховой  деятельно-сти;

 б) ведение единого  Государственного  реестра  страховщиков  и объедине-ний страховщиков, а также реестра страховых брокеров;

 в) контроль за обоснованностью страховых тарифов и обеспечением плате-жеспособности страховщиков;

 г) установление правил  формирования  и  размещения  страховых резервов, показателей и форм учета страховых операций и отчетности о страховой дея-тельности;

 д) разработка   нормативных   и   методических  документов  по вопросам страховой деятельности,  отнесенным настоящим  Законом  к компетенции  Федеральной  службы  России  по  надзору за страховой деятельностью;

 е) обобщение  практики  страховой  деятельности,  разработка и представле-ние в установленном порядке предложений  по  развитию  и совершенствова-нию    законодательства   Российской   Федерации   о страховании.

ж) проведение мероприятий по профессиональной подготовке и переподго-товке кадров страхового надзора.

Финансы предприятий, учреждений, организаций.

(Тема 13. Основы функционирования финансов в различных сферах эконо-мической деятельности.)

1. Содержание финансов, принципы их организации в условиях специ-фики разных сфер деятельности (самостоятельно из учебника).