Платіжна
вимога-доручення - це розрахунковий документ, який
складається з двох частин: верхньої - вимоги одержувача безпосередньо до
платника про сплату визначеної суми коштів; нижньої - доручення платника
обслуговуючому банку про списання зі свого рахунку визначеної ним суми коштів
та перерахування її на рахунок одержувача.
Платіжні
вимоги-доручення можуть застосовуватися в розрахунках усіма учасниками
безготівкових розрахунків.
Верхня
частина вимоги-доручення оформляється одержувачем коштів за формою згідно з
вимогами "Інструкції про безготівкові розрахунки в Україні в національній
валюті” і передається безпосередньо платнику. Доставку вимог-доручень до
платника може здійснювати банк одержувача через банк платника на договірних
умовах.
У
разі згоди оплатити вимогу-доручення платник заповнює її нижню частину згідно з
вимогами "Інструкції про безготівкові розрахунки в Україні в національній
валюті” (від руки чи з застосуванням технічних засобів - незалежно від того, як
заповнено верхню частину цього розрахункового документа) і подає до банку, що
його обслуговує.
Сума,
яку платник погоджується сплатити одержувачу та зазначає в нижній частині
вимоги-доручення, не може перевищувати суму, яку вимагає до сплати одержувач і
яка зазначена у верхній частині вимоги-доручення.
Банк
платника приймає вимогу-доручення від платника протягом 20 календарних днів з
дати оформлення її одержувачем. Платіжна вимога-доручення повертається без
виконання, якщо сума, що зазначена платником, перевищує суму, що є на рахунку
платника.
Причини
неоплати платником вимоги-доручення з'ясовуються безпосередньо між платником та
одержувачем коштів.
Бухгалтерські
проводки
1. Проведення розрахунків платіжними вимогами-дорученнями, якщо клієнти
обслуговуються в одному банку
Дт 2600 платника
Кт 2600
одержувача
2. Проведення розрахунків платіжними вимогами-дорученнями, якщо клієнти
обслуговуються в різних банках
-
в банку
платника
Дт 2600 платника
Кт 1200
-
в банку
одержувача
Дт 1200
Кт 2600 одержувача
|