Строкові депозити – це грошові кошти, що зберігаються на окремих рахунках у банку, приносять власнику процентний дохід, не використовуються для платежів на користь третіх осіб і повинні бути повернуті клієнту у визначений строк.

При внесенні коштів на депозитний рахунок між банком і підприємством укладається депозитна угода. Після укладення угоди вкладник платник перераховує платіжним дорученням суму із поточного рахунку на депозитний рахунок. Датою відкриття депозитного рахунку є дата надходження грошей на депозит.

Згідно з угодою можуть бути передбачені додаткові надходження грошей на депозитні рахунки.

Після закінчення депозитної угоди здійснюється закриття депозиту на основі оформлення меморіального ордеру. Повернення депозиту здійснюється через перерахування на поточний рахунок. Дострокове закриття депозитного рахунку можливе на підставі заяви або клопотання клієнта.

За коштами на строкових депозитах банки нараховують та сплачують проценти. Проценти підлягають нарахуванню щомісяця, не пізніше ніж в останній робочий день місяця. Процентний дохід може виплачуватися: при погашенні депозиту, періодично, авансом.

Строкові депозити суб’єктів господарської діяльності обліковуються за видами на рахунках групи

261 Строкові кошти суб’єктів господарської діяльності.

2610 П Короткострокові депозити суб’єктів господарської діяльності;

2611 П Кошти отримані від суб’єктів господарської діяльності за операціями репо;

2615 П Довгострокові депозити суб’єктів господарської діяльності.

Нараховані витрати за строковими депозитами суб’єктів господарської діяльності обліковуються за рахунком

2618 П Нараховані витрати за строковими коштами суб’єктів господарської діяльності.

Процентні витрати за строковими депозитами суб’єктів господарської діяльності обліковуються за рахунком

7021 А Процентні витрати за строковими коштами, які отримані від суб’єктів господарської діяльності.

Бухгалтерські проводки

1. Розміщення депозиту

 Дт 2600, 1200, 1001

Кт 261

2. Погашення депозиту

Дт 261

Кт 2600, 1200, 1001

3. Нарахування процентів

Дт 7021

Кт 2618

4. Сплата процентів

Дт 2618

Кт 2600, 1200, 1001, 261

5. Безпосереднє віднесення суми процентів на рахунок витрат у кореспонденції з поточним рахунком вкладника

Дт 7021

Кт 2600, 1200, 1001

6. Сплата процентів авансом :

-         сплата процентів авансом одночасно із внесенням коштів на депозит

Дт 3500

Кт 261

-         амортизація сплачених авансом процентів з віднесенням відповідної суми на процентні витрати

Дт 7021

Кт 3500

7. Сплата процентів за зниженою процентною ставкою при поверненні депозиту до закінчення дії депозитного договору

-         якщо протягом дії депозитного договору проценти депоненту не сплачувалися

Дт 2618                            – на суму нарахованих процентів

Кт 2600 1200, 1001, 261  – на суму процентів за депозитом за зниженою ставкою

Кт 7021                            – на різницю між нарахованими та сплаченими процентами за зниженою ставкою

-         якщо протягом дії депозитного договору проценти депоненту сплачувалися

			На суму різниці між раніше сплаченими та перерахованими за зниженою ставкою процентами

 

Дт 2600, 1200, 1001, 261

Кт 7021