Четверг, 19.10.2017, 13:01
Приветствую Вас Гость | RSS

Школьный и студенческий сайт

Поиск
Категории раздела
Английский язык
Алгоритмизация
Болонский процесс
Бухгалтерский учет
Государственное регулирование экономики
Деньги и кредит
Защита информации и программ
История экономических учений
Информационные системы
Информационные системы и технологии в финансах и банковском деле
Корпоративное управление
Методички
Менеджмент
Международная экономика
Макроэкономика
Политология
Планирование
Политэкономия
Размещение продуктивных сил
Современная экономическая история
Стратегическое управление
Страхование
Системный анализ
Украинский язык
Учет и аудит
Финансы предприятия
Финансовый менеджмент
Финансы
Экономика предприятия
Экономическое обоснование хозяйственных решений
Экономический анализ
Матпрограмирование
Исследование операций
Основы создания информационных систем
Экономика и организация иновационной деятельности
Форма входа

Каталог статей

Главная » Статьи » Каталог для студента » Учет и аудит

Забезпечення схоронності грошей і цінностей

У грошовому сховищі зберігаються:

-        готівка операційної каси;

-        іноземна валюта (чеки);

-        дорогоцінні метали;

-        інші цінності.

Прийняті грошові білети, монета й інші цінності у грошових сховищах обліковуються у книзі обліку готівки операційної каси й інших цінностей банку. Книга ведеться завідуючим касою.

 

Якщо операції по придбанню і продажу іноземної валюти значні, залишки готівки іноземної валюти та платіжних документів в окремій книзі обліку наявності іноземної валюти та платіжних документів в іноземній валюті, що знаходяться у сховищі.

 

Облік бланків суворої звітності, що знаходяться в грошовому сховищі, ведеться за їх видами у книзі обліку залишків бланків суворої звітності.

 

Перед закриттям грошових сховищ службові особи, відповідальні за схоронність цінностей, зобов’язані безпосередньо у грошових сховищах перевірити:

1)       чи всі цінності, книги, документи, які підлягають зберіганню у сховищі, занесені у сховище;

2)       чи відповідає фактична наявність операційної каси та інших цінностей бухгалтерського обліку  залишкам, зазначеним у книзі обліку готівки оборотної (операційної) каси й інших цінностей банку.

Одночасно з цим головний бухгалтер зобов’язаний звірити залишки цінностей, записані у книзі обліку готівки оборотної (операційної) каси й інших цінностей банку.

 

Ревізія цінностей

 

Ревізія грошових білетів, монети та інших цінностей, які знаходяться у грошових сховищах і касах установ банків, а також перевірка порядку їх зберігання проводиться:

 

-        за розпорядженням керівника установи банку не рідше одного разу на півріччя, а також щорічно за станом на 1 січня нового року;

-        при зміні керівника, головного бухгалтера або завідуючого касою;

-        при тимчасовій зміні службових осіб, відповідальність за схоронність цінностей;

-        в інших випадках – за розпорядженням керівників Національного банку України або керівних органів;

-        ревізія цінностей, які знаходяться під відповідальністю касових працівників, що мають перехідні залишки валютних цінностей, проводиться щомісячно. Результати цієї ревізії оформляються записом у звітній довідці касового працівника, а також проводиться реєстрація у спеціальній книзі, де вказується дата, прізвище та ініціали касира, цінності якого були обревізовані.

 

Ревізія грошових білетів, монети й інших цінностей проводиться складом осіб, що призначається письмовим наказом керівника установи банку, за вказівкою якого проводиться ревізія.

 

Ревізія проводиться в присутності службових осіб, відповідальних за схоронність цінностей.

 

Відповідальність за правильну організацію і виконання встановлених правил проведення ревізії несе керівник установи банку, який призначив ревізію.

 

Схема 2.2.Ревізія грошових білетів, монети й інших цінностей

 

Перерахування грошових білетів, монети та інших цінностей, які знаходяться у грошових сховищах.

 

 

Звірка виявлених у наявності цінностей з даними книг обліку готівки оборотної (операційної) каси й інших цінностей та наявності іноземної валюти платіжних документів в іноземній валюті, щоденного балансу, аналітичного обліку.

 

Складання актів ревізії цінностей за підписами всіх працівників, які брали участь у ревізії, і службових осіб, відповідальних за схоронність цінностей.

 

При виявленні надлишків грошей або нестач складається акт про виявлені нестачі (надлишки) при перерахуванні грошей.

До акта, що надсилається вищій установі банку, додаються особисте пояснення касового працівника, який допустив нестачу, повідомлення керівника установи банку про вжиті заходи щодо відшкодування у винних осіб збитків, усунення причин, які породжують касові прорахунки і нестачі цінностей.

Виявлені надлишки грошей оприбутковуються по касі і відносяться на рахунок кредиторської заборгованості.

Дт 1001 Банкноти та монети в касі банку

Кт 3619 Інша кредиторська заборгованість за господарською діяльністю банку

 

Всі нестачі грошей незалежно від суми списуються у видатки по касі і записуються на рахунок дебіторської заборгованості за господарською діяльністю банку за особовим рахунком працівника, в якого виявлена нестача, та обліковуються на цьому рахунку до повного їх погашення.

Наприклад:

Виявлено нестачу грошей

Дт 3552 Нестачі та інші нарахування на працівників банку

Кт 1001 Банкноти та монета в касі банку

Погашення нестачі грошей касовим працівником

Дт 1001 Банкноти та монета в касі банку

Кт 3552 Нестачі та інші нарахування на працівників банку

 

Касові працівники несуть повну матеріальну відповідальність за нестачу грошей і цінностей та інші недоліки в роботі, які завдали матеріальної шкоди банку.

Категория: Учет и аудит | Добавил: eklion (20.03.2010)
Просмотров: 1978
Наш опрос
Оцените мой сайт
Всего ответов: 1438
Статистика
Счетчики


Каталог@MAIL.RU - каталог ресурсов интернет
Украина онлайн

Copyright MyCorp © 2017
Конструктор сайтов - uCoz