Финансовые
отношения банков связаны преимущественно с формированием и использованием
собственных средств коммерческого банка (КБ): уставного фонда, резервного
фонда, страховые резервы, прибыль и фонды создаваемые за счет прибыли. Уставной
фонд создается за счет вкладов учредителей, при этом не могут быть использованы
средства политических партий, религиоз-ных и других общественных организаций и
некоммерческих учреждений. За счет средств государственного бюджета и
внебюджетных фондов, собствен-ности органов государственной власти и местного
самоуправления формиру-ется не более 25% Уставного капитала (УК). Существует
минимальный раз-мер УК КБ: с 94 г. для создаваемого банка 1 млн. ЭКЮ (2 млрд.
руб), с 99 г. - 5 млн. ЭКЮ. Резервные
фонды КБ создаются для возмещения убытков по активным операциям, выплаты % по
облигациям и дивидендов по привиле-гированным акциям при недостатке прибыли -
за счет ежегодных отчислений от прибыли. Размер резервного капитала
устанавливается банком (от 25 до 100% величины УК).
При достижении
предельного размера резервный фонд перечисляют в устав-ной и его начисляют
заново. Страховые резервы создаются под конкретные операции. ЦБ обязывает КБ
создавать резервы под обесценение вложений в ценные бумаги, по ссудам в случае
их невозврата. Важным ресурсом собст-венных средств КБ является прибыль.
Основная часть доходов КБ составляют % за кредиты (в России). Доходы могут быть
за расчетно-кассовое обслужи-вание, комиссионное вознаграждение за услуги по
корреспонденции с други-ми банками, доходы от лизинговых операций, по
гарантиям, трастовым, фак-торинговым операциям, от информационных,
консультативных, экспортных операций, доходы по ценным бумагам.
Расходы:
% по вкладам, депозитам, межбанковским кредитам,
комиссионные за услуги корреспондентских отношений с другими банками, расходы
на управление банком, содержание аппарата управления, расходы на рекламу,
аудиторские проверки, операционные и почтовые расходы, амортизацию. Банки уплачи-вают
отчисления в социальные внебюджетные фонды, уплачивают НДС по операциям
кассового обслуживания, предоставлению гарантий, услугам по инкассации,
трастовым, лизинговым, факторинговым, консультативным ус-лугам, услугам по
хранению ценностей. Основные операции банков (кредито-вание, операции с
валютой) НДС не облагаются. Налог на прибыль = 43%, уплачивают ..., налог в
дорожные фонды, региональные и местные налоги.
После уплаты
налогов создаются фонд накопления (финансирование при-роста оборотных средств,
покупку офисов) и фонд потребления (материальное поощрение, выплата премий,
социальные льготы и выплаты сотрудникам, для выплаты акционерам и учредителям в
виде %, на формирование резервных фондов).
Обеспечение
обязательств банка перед вкладчиками, которые обеспечивают его
платежеспособность, следовательно, большинство нормативов привязаны к величине
собственных средств банка для развития материальной базы.
Различают
2 показателя:
1. Собственный
капитал брутто = сумме всех фондов КБ и нераспределен-ной прибыли по балансу.
2. Собственный
капитал нетто = капитал брутто минус вложения в хозяй-ственную деятельность
предприятий, расходы будущих периодов, в ак-ции предприятий, в дебиторов
=наиболее ликвидной части капиталов банка.
Существует 2
пути увеличения собственных средств КБ:
1. Накопление и
капитализация прибыли, создание за ее
счет резервов, фондов. Это достаточно дешевый способ (нет затрат на
выпуск ценных бумаг), но уменьшает текущие дивиденды для акционеров банка.
2. Выпуск новых
акций и других ценных бумаг - наиболее распространен-ный в России.
| 
