Результаты финансово-хозяйственной деятельности страховой компании вы-ражаются прежде всего в полученной прибыли и изменении размеров резерв-ных фондов.

   Прибыль страховой компании складывается из:

1.  Прибыли, непосредственно полученной от страховой деятельности (за-ложенная в нагрузке). Из полученных страховых взносов образуется фонд текущих поступлений страховых взносов, из которого страховая компания уплачивает страховые возмещения и страховые суммы (при личном страхова-нии), формирует резервные фонды. После этого покрываются издержки по ведению страхового дела (за счет нагрузки). Остаток нагрузки даст прибыль от страховой деятельности.

2.  Прибыль от нестраховой деятельности компании (от инвестирования в цб, банковские депозиты, недвижимость и т.д.) Полученные доходы включа-ются в прибыль страховой компании.

3.  Прибыль от прочих услуг - консультационные, посреднические и т.д.

  Все расходы страховой компании по ведению страхового дела можно разде-лить на 4 группы:

1.  аквизиционные - расходы, связанные с привлечением новых страховате-лей, расширением портфеля страхования, рекламой, разработкой новых видов страхования.

2.  инкассовые - расходы, связанные со сбором страховых платежей и об-служиванием страхователей.

3.  ликвидационные - связанные со страховым случаем, оплата труда экс-пертов (аварийные, комиссары), судебные расходы, страховые возмещения.

4.  управленческие - связанные с оплатой труда, хозяйственные расходы и т.д.

   Важный аспект финансовой деятельности страховых компаний  - создание и использование страховых резервов. Компании создают следующую систему страховых резервов:

 технический резерв,

 резерв на предупредительные мероприятия - заложены в нагрузку для финансирования мероприятий с целью сокращения масштабов и частоты воз-мещения ущербов, их на другие цели использовать нельзя, все что не израсхо-довали - зачисляется в резерв на предупредительные мероприятия.

   Технический резерв:

1.  Резерв незаработанной премии - в него направляется та часть страховых взносов по каждому договору страхования, которая приходится на тот период договора, который еще не окончательный.

(6 мес:12 мес) х 10 млн = 5 млн - резерв незаработанной премии.

2.  Резерв убытков, заявленных, но еще не урегулированных. Страхователь должен известить страховщика в установленные сроки о наступлении страхо-вого случая. Страховщик выявляет был ли страховой случай, какой резерв. При извещении страховщик должен подготовиться к возмещению, обеспечить определенную норму ликвидности активов. При неизвестном размере ущерба должен быть зарезервирован  max ущерб.

3.  Резерв убытков, наступивших, но еще не заявленных - в размере опреде-ленного % отчислений от собранных премий.

4.  Резерв катастроф - на случай массового наступления страховых случаев (землятресений, наводнений  и т.д.)

5.  Резерв колебаний убыточности. Если в данном году убыточность мень-ше чем в прошлом, эта разница направляется в резерв колебания убыточно-сти.

6.  Резерв по страхованию жизни.

   Страховая компания должна размещать свои резервы с тем, чтобы они быль прибыльными (унифицированы - в цб, в недвижимость). Пока введено 2 ог-раничения: на расчетном счету должно быть не менее 3% резервных фондов, в гос. цб должно быть вложено не менее 10% (по страхованию жизни - не менее 20% резервов).