Грошові кошти – це суттєва, найбільш ліквідна стаття активу банківського балансу. Згідно з положенням (стандартом) бухгалтерського обліку № 2 "Баланс” у статті ”Грошові кошти” відображаються кошти в касі, на кореспондентських рахунках у банках, які можуть бути використані для поточних операцій, а також еквіваленти грошових коштів.

Еквіваленти грошових коштів – це короткострокові, високоліквідні фінансові інвестиції, які вільно конвертуються у певні суми грошових коштів і які характеризуються незначним ризиком зміни вартості.

Грошові кошти в іноземній валюті відображаються в банківському балансі за тими ж рахунками, що і операції в гривні.

Переоцінка іноземної валюти здійснюється при кожній зміні офіційного курсу валют.

Готівка супроводжує значну частину операцій з обслуговування населення, а також суб’єктів господарської діяльності. Готівкові кошти включають банкноти, монети, дорожні чеки. Планом рахунків бухгалтерського обліку комерційних банків для обліку готівки передбачені групи рахунків:

100  - Банкноти та монети

101  -  Дорожні чеки

Рахунки кожної групи побудовані відповідно до принципів безперервності бухгалтерського обліку, а саме: є окремі рахунки, призначені для обліку готівкових коштів в структурних підрозділах банківської установи та в дорозі:

Всі рахунки цих груп активні.

Приклади відображення операцій з грошовою готівкою за рахунками

бухгалтерського обліку:

Аналітичний та синтетичний облік готівкових коштів у національній валюті здійснюється за номінальною вартістю.

Операції з грошовою готівкою регламентуються Національним банком України "Інструкцією з організації емісійно-касової роботи”.

Обслуговування клієнтів здійснюється операційними касами, до складу яких можуть входити: приходні, видаткові, приходно-видаткові, вечірні каси, каси для розміну грошей, каси перерахунку грошей.