Підкріплення операційної каси установи комерційного банку проводиться із оборотної каси територіального управління НБУ за грошовим чеком з одночасним списанням з кореспондентського рахунку.

Облік цих операцій здійснюється з використанням рахунків:

1811 Дебіторська заборгованість за операціями з готівкою

1911 Кредиторська заборгованість за операціями з готівкою

Наприклад:

Комерційний банк перерахував грошові кошти з кореспондентського рахунку в НБУ для отримання готівки – 5000 грн.

Дт    1811  - 5000 грн.”

Кт    1200  - 5000 грн.”

Комерційний банк отримав і оприбуткував грошову готівку до операційної каси – 5000 грн.

Дт    1001  -  5000 грн.

Кт    1811  -  5000 грн.

Здача надлишків готівки або зношених грошей установою комерційного банку

Установи банків, що мають надлишок готівки, а також зношені гроші, здають їх до оборотної каси територіальних управлінь НБУ за об’явами на внесення готівки або через інкасаторів НБУ з зарахуванням цих сум на кореспондентський рахунок відповідної установи банку.

Наприклад:

Комерційний банк "Дилер” здав надлишки готівки до оборотної каси територіального управління НБУ.

Установи банків, які мають надлишок готівки, можуть також передавати її іншим банкам, які мають потребу в підкріпленнях, за погодженням з територіальним відділенням НБУ. Видача готівки установою банку, що передає гроші, одержувачу проводиться за видатковим касовим ордером за довіреністю.

Наприклад:

Комерційний банк "Дилер” передав готівку комерційному банку "Гарант” 3000 грн.

У комерційному банку "Гарант”, який купує готівку:

       - списання відповідної суми з кореспондентського рахунку

Дт    1811

Кт    1200

- надходження грошей в операційну касу

Дт    1001

Кт    1811

У комерційному банку "Дилер”, який продає готівку:

       - зарахування грошей на кореспондентський рахунок

Дт    1200

Кт    1911

- видача грошей з каси

Дт    1911

Кт    1001

Передача готівки проводиться після списання відповідної суми з кореспондентського рахунку установи банку-одержувача грошей і зарахування її на кореспондентський рахунок установи банку, яка передає гроші, що відбувається протягом одного операційного дня.