Платіжне доручення
- це розрахунковий документ, що містить письмове доручення платника обслуговуючому
банку про списання зі свого рахунку зазначеної суми коштів та її перерахування
на рахунок одержувача.
Це
найбільш поширена форма розрахунків, що використовується в розрахунках між
клієнтами, з бюджетом, позабюджетними структурами.
Платіжне
доручення оформляється платником за формою згідно з вимогами "Інструкції про
безготівкові розрахунки в Україні в національній валюті” або за довільною
формою, передбаченою договором між платником та банком.
Платіжне
доручення приймається банком платника до виконання протягом десяти календарних
днів з дати його виписки. Банк приймає до виконання платіжне доручення від
платника за умови, якщо сума цього платіжного доручення не перевищує суму, що є
на його рахунку.
Платіжні
доручення платника у разі відсутності чи недостатності коштів на його рахунку
банк приймає лише тоді, якщо порядок приймання та виконання таких платіжних
доручень передбачено договором між платником та банком.
Платіжні
доручення застосовуються в розрахунках за товарними і нетоварними платежами:
-
за фактично відвантажену чи продану
продукцію (виконані роботи, надані послуги тощо);
-
у порядку попередньої оплати - якщо
такий порядок розрахунків установлено законодавством та обумовлено в договорі;
-
для завершення розрахунків за актами
звірки взаємної заборгованості підприємств, які складені не пізніше строку,
установленого чинним законодавством;
-
для перерахування підприємствами
сум, які належать фізичним особам (заробітна плата, пенсії тощо), на їх
рахунки, що відкриті в банках;
-
для сплати податків і зборів
(обов'язкових платежів) до бюджетів та державних цільових фондів;
-
в інших випадках відповідно до
укладених договорів та чинного законодавства.
Фізичні
особи використовують платіжні доручення в разі перерахування коштів зі своїх
поточних та депозитних рахунків згідно з режимом використання цих рахунків.
Платіжне
доручення в довільній формі обов’язково має містити всі реквізити платіжного
доручення, передбачені формою "Інструкції про безготівкові розрахунки в Україні
в національній валюті”, та вказівки платника щодо порядку виконання банком
цього платіжного доручення.
Платіжні
доручення в довільній формі застосовуються при розрахунках у разі:
-
періодичного перерахування платником
фіксованих сум одним і тим самим одержувачам коштів;
-
перерахування підприємством
заробітної плати, пенсії тощо на особисті рахунки одержувачів;
-
інших випадків відповідно до чинного
законодавства та укладених договорів.
Якщо
фізична особа не має рахунку в банку, то платник може здійснювати розрахунки з
нею, перераховуючи кошти за платіжним дорученням на повідомлений цією особою
відповідний рахунок у банку, який здійснюватиме виплату коштів готівкою.
Якщо
фізична особа не має рахунку в банку або розрахунки безпосередньо з фізичною
особою чи підприємством через банк неможливі, то платник також може здійснювати
розрахунки з ними через підприємство поштового зв'язку шляхом перерахування
відповідної суми на рахунок з переказних операцій підприємства зв'язку.
Для
перерахування коштів підприємству зв'язку платник подає до обслуговуючого банку
платіжне доручення, в якому зазначає реквізити підприємства поштового зв'язку,
з рахунку якого сплачуватимуться перекази їх одержувачам, та номери списків
одержувачів коштів.
Через
підприємства поштового зв'язку здійснюються перекази:
-
на ім'я окремих фізичних осіб -
коштів, що належать їм особисто (пенсії, аліменти, заробітна плата, витрати на
відрядження, авторський гонорар тощо);
-
підприємствам - коштів на виплату
заробітної плати, для організованого набору працівників, заготівлі
сільськогосподарської продукції тощо в тих населених пунктах, у яких немає
банків.
Для перерахування коштів підприємству зв’язку платник
подає до обслуговуючого банку платіжне доручення, в якому зазначає реквізити
підприємства поштового зв’язку, з рахунку якого сплачуватимуться перекази їх
одержувачам, та номери списків одержувачів коштів.
Бухгалтерські проводки
1. Проведення розрахунків платіжними
дорученнями, якщо клієнти обслуговуються в одному банку
Дт
2600 платника
Кт 2600 одержувача
2.
Проведення розрахунків
платіжними дорученнями, якщо клієнти обслуговуються в різних банках
– в
банку платника
Дт 2600 платника
Кт 1200
– в
банку одержувача
Дт 1200
Кт 2600
одержувача
|