Розрахунковий чек – це документ, що містить письмове доручення власника рахунку (чекодавця) банку-емітенту, в якому відкрито його рахунок, про сплату чекодержателю зазначеної в чеку суми коштів.

Розрахункові чеки використовуються у безготівкових розрахунках підприємств та фізичних осіб з метою скорочення розрахунків готівкою за отримані товари, виконані роботи та надані послуги.

Для розрахунків чеками клієнти отримують у банку – емітенті чекові книжки. Фізичні особи можуть отримати розрахунковий чек для разового розрахунку.

Чекові книжки та чеки обліковуються на позабалансовому рахунку 9821  А  "Бланки суворої звітності”.

Для гарантованої оплати розрахункових чеків чекодавець бронює кошти на окремому рахунку. Для цього разом із заявою на видачу чекової книжки чекодавець подає до банку-емітента платіжне доручення для перерахування коштів.

Чекову книжку на ім’я чекодавця банк-емітент видає на суму, що не перевищує залишок коштів на рахунку чекодавця.

Для здійснення розрахунків чеками суми ліміту депонуються на рахунках 2602 П Кошти в розрахунках суб’єктів господарської діяльності

2622 П Кошти в розрахунках фізичних осіб.

Реєстри чеків, прийняті на інкасо, обліковуються на рахунку 9830 А Документи і цінності, прийняті на інкасо. Реєстри чеків, відіслані на інкасо до банку – емітента, обліковуються на рахунку 9831 А Документи і цінності, відіслані на інкасо.

Бухгалтерські проводки

                1.          Видача чекової книжки

Дт 9910

Кт 9821

                2.        Депонування суми ліміту

Дт 2600, 2620 платника

Кт 2602, 2622

                3. Проведення розрахунків розрахунковими чеками, якщо клієнти обслуговуються в одному банку

-      отримання розрахункового чеку з реєстром

Дт 2602, 2622

Кт 2600, 2620 одержувача

                4. Проведення розрахунків розрахунковими чеками, якщо клієнти обслуговуються в різних банках

-      в банку платника

    - отримання розрахункового чека з реєстром,  перерахування коштів до банку одержувача

Дт 2602, 2622

Кт 1200

-      в банку одержувача

     - отримання розрахункового чека з реєстром на інкасо

Дт 9830

Кт 9910

     - відправлення розрахункового чека з реєстром на інкасо

   Дт 9831

Кт 9830

     - отримання коштів від банку платника

Дт 1200

Кт 2600, 2620 одержувача

Дт 9910

Кт 9831

                5.        Повернення невикористаної суми ліміту

Дт 2602, 2622

Кт 2600, 2620 платника