Основні
завдання і функції служби внутрішнього аудиту визначаються метою її створення.
Головними
функціями служби внутрішнього аудиту банку є:
-
зменшення ризиків у проведенні операцій, пов'язаних
з раціональним та ефективним використанням ресурсів банку;
-
надання рекомендацій структурним підрозділам банку у
процесі планування, на стадії розроблення і впровадження нових продуктів,
процесів, систем;
-
проведення аудиту діяльності структурних підрозділів
банку з метою забезпечення аналізу і оцінки внутрішнього контролю, політики,
процедур банку, що стосуються адекватності, відповідності, ефективності та
точності бухгалтерських даних і збереження активів банку;
-
перевірка результатів поточної фінансової
діяльності банку, нагляд за поточною
діяльністю банку, дотриманням посадовими особами, працівниками банку, а також
самим банком вимог чинного законодавства України та рішень органів управління
банку;
-
постійний перегляд системи операційних процедур
(включаючи аудиторські процедури) та методів їх обліку;
-
перевірка систем управління та передавання
фінансової інформації, у тому числі електронних інформаційних систем та електронних
банківських послуг;
-
координація своєї діяльності з діями незалежних
аудиторських фірм при проведенні зовнішнього аудиту банку з метою забезпечення
оптимальних умов, за яких аудиторські фірми можуть з довірою покластися на
висновки служби внутрішнього аудиту для уникнення дублювання зусиль;
-
складання та надання висновків і звітів при
проведенні перевірки.
На
службу внутрішнього аудиту банку покладаються такі завдання:
-
сприяння адекватності системи внутрішнього контролю
банку та операційних процедур;
-
здійснення
неупередженої та об’єктивної оцінки фінансової, операційної, інших
систем і процедур контролю в банку, оцінка та аналіз виконання посадовими
особами і персоналом банку Статуту,
внутрішніх положень банку щодо проведення операцій в обсягах наданої НБУ
банківської ліцензії або дозволу на окремі банківські операції;
-
сприяння організації ведення
бухгалтерського обліку;
-
впровадження ефективної, достовірної та повної
інформаційної системи управління для своєчасного виявлення та усунення
недоліків і порушень у здійсненні банківських операцій;
-
своєчасного виявлення порушень та недоліків в
діяльності структурних підрозділів, опрацювання оптимальних рішень щодо їх
ліквідації та усунення причин виникнення цих недоліків в процесі діяльності
банку;
-
розслідування в межах своїх повноважень вчинених і
запобігання майбутнім порушенням у системі внутрішнього контролю, а також
попередження випадків будь-яких ризиків;
-
виявлення сфер потенційних збитків для банку,
сприятливих умов для шахрайства, зловживань і
незаконного присвоєння коштів банку.
-
перевірки рекомендацій виконання вимог з ефективного
управління ризиками банківської діяльності;
-
налагодження і підтримання взаємодії із зовнішніми
аудиторами, державними органами контролю та службою банківського нагляду НБУ;
-
надання Правлінню банку та керівникам структурних
підрозділів, що перевіряються, висновків про результати проведеної аудиторської
перевірки і пропозицій щодо поліпшення діючої в банку системи внутрішнього
контролю.
|