Приймання
грошей проводиться за приходними касовими документами (за об’явами на внесення
готівки, за повідомленням, за приходними касовими ордерами).
Вся готівка, яка надійшла до каси банку
протягом операційного дня, повинна бути оприходувана до операційної каси і
зарахована на відповідні рахунки за балансом установи банку в той же робочий
день.
Наприклад:
На поточний рахунок магазину надійшов
виторг 1000 грн.
Дт
1001
Кт
2600
Видача грошей з каси установи банку
проводиться за видатковими касовими документами (за грошовими чеками, за
видатковими касовими ордерами).
Готівка, яка видається з каси установи
банку повинна бути списана з відповідних рахунків за балансом установи банку в
день здійснення операції.
Наприклад:
З поточного рахунку АТ "Промінь” видано
готівкою для виплати заробітної плати 3000 грн.
Дт
2600
Кт
1001
Приходні касові документи відображають в
обліку після прийому грошей касою, а видаткові касові документи направляються в
касу для оплати тільки після відображення їх за рахунками бухгалтерського
обліку.
Касири ведуть щоденні записи прийнятих і
зданих грошових сум у книзі обліку виданих і прийнятих грошей (цінностей).
Приймання грошей після закінчення
операційного дня здійснюють вечірні каси.
Приймання грошей проводиться за
приходними касовими документами (за об’явами на внесення готівки, за
повідомленням, за приходними касовими ордерами).
Прийняті гроші можуть бути зараховані на
відповідні рахунки не пізніше наступного робочого дня.
Проводити
будь-які видаткові операції, за винятком операцій за вкладами та з цінними
паперами, працівникам вечірніх кас забороняється.
Заключення операційної каси
Наприкінці
операційного дня звіряються касові обороти з даними бухгалтерського обліку
(заключення операційної каси), що представлене схемою:
Схема 2.1. Звірка касових
оборотів з даними бухгалтерського обліку
|
Касир приходної каси:
Ø
на підставі прийнятих
документів складає Довідку касира приходної каси про суму виданих грошей та
кількість документів, які надійшли до каси;
Ø
звіряє суму за довідкою з
сумою прийнятих грошей;
Ø
касові обороти звіряє з
записами в касових журналах операційних
|
|
Касир видаткової каси:
Ø
звіряє суму прийнятих під
звіт грошей із сумою видаткових документів і залишком грошей;
Ø
складає Довідку касира
видаткової каси про суму виданих грошей та суму, що одержана під звіт;
Ø
касові обороти звіряє з
записами в касових журналах операційних
|
 
|
залишки грошей,
довідки, касові документи
|
|
Завідуючий касою:
Ø
приймає гроші від касирів,
перевіряє звітні довідки і документи;
Ø
складає зведену довідку про
касові обороти;
Ø
звіряє підсумки зведеної
довідки про касові обороти з даними бухгалтерського обліку;
Ø
записує в книгу обліку
готівки оборотної (операційної) каси та інших цінностей загальну суму приходу
і видатки грошей і виводить у ній залишок каси на наступний день;
Ø
передає касові документи з
додатками для формування і брошурування касовому працівнику;
При формуванні касові
документи підбираються за балансовими рахунками окремо за приходом і
видатками каси. Позабалансові документи підбираються за номерами
позабалансових рахунків. Підраховуються підсумкові дані заброшурованих
документів.
|
|
Головний бухгалтер:
Ø
не пізніше наступного дня
звіряє підсумки документів з даними бухгалтерського обліку.
|
У разі
розходжень касових оборотів і даних бухгалтерії вживаються заходи щодо
виявлення причин розходження.
Установи
комерційних банків, які здійснюють касове обслуговування клієнтів, складають
щоденний і місячний звіти про касові обороти за формами 747, 748.
Балансові
установи комерційних надають територіальним управлінням Національного банку
України звіти за формами 747, 748, ураховуючи дані безбалансових відділень, що
здійснюють касове обслуговування клієнтів тієї області, де розташовані
безбалансові відділення, та окремо звіти по банку в цілому. Звіт складається за
даними бухгалтерського обліку надходжень і видачі готівки, які фіксуються в
касових журналах із зазначенням символів звіту.
Структура
та зміст символів звіту про касові обороти регламентується інструкцією про
організацію роботи з готівкового обігу установами банків України від 19.02.2001
р.
Звіти
про касові обороти комерційних банків є джерелом аналізу для обгрунтування
прогнозних розрахунків касових оборотів та складання Звітного балансу грошових
доходів і витрат населення.
| 
