Інша дебіторська заборгованість – сума боргів, що належать банку від юридичних та фізичних осіб при виконанні інших банківських операцій.

Інша дебіторська заборгованість виникає: при виконанні операцій з банками, при виконанні операцій клієнтів, при виконанні внутрішніх банківських операцій. Інша дебіторська заборгованість може бути нормальною, простроченою, сумнівною.

Інша дебіторська заборгованість належить до активів банку, тому рахунки за якими вона обліковується, активні балансові рахунки.

Облік іншої дебіторської заборгованості ведеться за рахунками 1, 2, 3 класів "Плану рахунків бухгалтерського обліку комерційних банків України”.

1   Казначейські та міжбанківські операції

18 Дебіторська заборгованість за операціями з банками

2   Операції з клієнтами

28 Дебіторська заборгованість за операціями клієнтів

3   Операції з цінними паперами та інші активи та зобов’язання

35 Інші активи банку

37 Суми до з’ясування та транзитні рахунки

В аналітичному обліку ведуться особові рахунки по кожному дебітору.

За дебетом рахунків проводяться суми дебіторської заборгованості за операціями. За кредитом рахунків проводяться суми погашення дебіторської заборгованості за операціями.

а) Інша дебіторська заборгованість за операціями з банками

Облік сум іншої дебіторської заборгованості за операціями з банками здійснюється за балансовими рахунками групи:

181 Дебіторська заборгованість за операціями з банками

1811 А  Дебіторська заборгованість за операціями з готівкою

1819  А  Інша дебіторська заборгованість за операціями з банками

Бухгалтерські проводки

1.  Виникнення іншої дебіторської заборгованості за операціями з банками

Дт 181

Кт 1200

2.  Погашення іншої дебіторської заборгованості за операціями з банками

Дт 1200, 1001

Кт 181

б) Інша дебіторська заборгованість за операціями клієнтів

Облік сум іншої дебіторської заборгованості за операціями клієнтів здійснюється за балансовими рахунками групи:

280 Дебіторська заборгованість за операціями з клієнтами

2800 А Дебіторська заборгованість за операціями з купівлі - продажу іноземної валюти, банківських та дорогоцінних металів для клієнтів 

2805 А Дебіторська заборгованість за операціями з грошово-речовими лотереями 

2806 А Дебіторська заборгованість за індексацією грошових заощаджень 

2809 А Дебіторська заборгованість за операціями з клієнтами банку

Бухгалтерські проводки

1. Виникнення іншої дебіторської заборгованості за операціями з клієнтами

Дт 280

Кт Різні рахунки

2. Погашення іншої дебіторської заборгованості за операціями з клієнтами

Дт Різні рахунки

Кт 280

в) Інша дебіторська заборгованість за внутрішніми банківськими операціями

Облік сум іншої дебіторської заборгованості за внутрішніми банківськими операціями здійснюється за балансовими рахунками груп:

351 Дебіторська заборгованість за господарською діяльністю банку

3510 А Дебіторська заборгованість з придбання господарських матеріалів і малоцінних та швидкозношуваних предметів

3511 А Дебіторська заборгованість з придбання нематеріальних активів та основних засобів

3519 А Інша дебіторська заборгованість за господарською діяльністю банку

352 Розрахунки за податками та обов'язковими платежами

3520 А Дебіторська заборгованість за податком на прибуток

3521 А Відстрочений податок на прибуток

3522 А Дебіторська заборгованість за податками та обов'язковими платежами, крім податку на прибуток

354 Дебіторська заборгованість за операціями банку з фінансовими інструментами

3540 А Дебіторська заборгованість з придбання іноземної валюти та банківських металів за рахунок банку

3541 А Дебіторська заборгованість за розрахунками за цінними паперами для банку

3542 А Дебіторська заборгованість за компенсаційними сертифікатами 

3548 А Дебіторська заборгованість за фінансові послуги, які надані банком

355 Дебіторська заборгованість за розрахунками з працівниками банку

3550 А  Аванси працівникам банку на витрати з відрядження

3551 А  Аванси працівникам банку на господарські витрати

3552 А  Нестачі та інші нарахування на працівників банку

3559  А  Інша дебіторська заборгованість працівників банку

Облік сум інших нарахованих доходів здійснюються за рахунками групи

357            Інші нараховані доходи

3570 А  Нараховані доходи за розрахунково-касове обслуговування

3578 А  Інші нараховані доходи

Облік сум прострочених інших нарахованих доходів здійснюється за рахунком

  3579 А Прострочені інші нараховані доходи

Облік дебетових сум до з’ясування здійснюється за рахунком групи

371 Дебетові суми до з’ясування

  3710  А  Дебітові суми до з’ясування

Бухгалтерські проводки

1.  Виникнення іншої дебіторської заборгованості за операціями банку

Дт 351, 352, 354, 355

Кт Різні рахунки

2.  Погашення іншої дебіторської заборгованості за операціями банку

Дт Різні рахунки

Кт 351, 352, 354, 355

3.  Інші нараховані доходи

Дт 3570, 3578

Кт 610, 611

4.  Отримані інші нараховані доходи

Дт 1200, 2600, 2620, 1001

Кт 3570, 3578

5.  Прострочені інші нараховані доходи

Дт 3579

Кт 3570, 3578

6.  Отримані прострочені інші нараховані доходи

Дт 1200, 2600, 2620, 1001

Кт 3579

7.  Зарахування сум до з’ясування необхідних реквізитів документів

Дт 3710

Кт Різні рахунки

8.  Списання коштів після з’ясування необхідних реквізитів документів

Дт Різні рахунки

Кт 3710